證券代碼：600677 　　  證券簡稱：*ST航通 　　  編號：臨2020-044

航天通信控股集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)

關(guān)于對前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)進(jìn)行修正的公告

 

 

 

 

航天通信控股集團(tuán)股份有限公司第八屆董事會(huì)第二十四次會(huì)議審議通過了修正后的《關(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、預(yù)計(jì)負(fù)債的議案》、《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的議案》，擬對前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)進(jìn)行修正，有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、概述

2019年以來，智慧海派科技有限公司（以下簡稱“智慧海派”）出現(xiàn)了應(yīng)收賬款大額逾期、銀行債務(wù)違約、資金鏈斷裂等重大風(fēng)險(xiǎn)情形，智慧海派原總經(jīng)理鄒永杭等人因涉嫌合同詐騙被公安機(jī)關(guān)立案調(diào)查，公司啟動(dòng)了對智慧海派核查,發(fā)現(xiàn)智慧海派涉嫌利用虛假業(yè)績掩蓋實(shí)際虧損事實(shí)的情況。公司基于目前所能獲取的相關(guān)材料，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，基于謹(jǐn)慎性原則，對智慧海派2016-2018年及2019年前三季度合并及公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了重述，智慧海派報(bào)表重述導(dǎo)致了公司2016-2018年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表及2019年公司已披露的財(cái)務(wù)報(bào)表的追溯調(diào)整。

同時(shí)，智慧海派重述后連續(xù)三年虧損，且經(jīng)營凈現(xiàn)金流持續(xù)為負(fù)，2019年11月18日，公司以債權(quán)人身份向人民法院申請智慧海派破產(chǎn)清算，2019年12月2日，智慧海派收到江西省南昌市中級人民法院《民事裁定書》（2019 贛 01 破申 20 號）受理航天通信對智慧海派的破產(chǎn)清算申請，同時(shí)收到江西省南昌市中級人民法院《決定書》（2019贛01破6號），指定江西求正沃德律師事務(wù)所、江西豫章律師事務(wù)所聯(lián)合擔(dān)任智慧海派的管理人。智慧海派正式進(jìn)入破產(chǎn)程序，實(shí)際已無償還能力。公司針對對智慧海派的長期股權(quán)投資以及應(yīng)收債權(quán)全額計(jì)提了減值準(zhǔn)備，為智慧海派提供的擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債，該事項(xiàng)導(dǎo)致了2016-2018年公司財(cái)務(wù)報(bào)表及2019年公司已披露的財(cái)務(wù)報(bào)表的追溯調(diào)整。

經(jīng)2020年1月18日召開的八屆二十二次董事會(huì)和八屆十次監(jiān)事會(huì)審議，公司對前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行了更正。對于上述會(huì)計(jì)處理的合理性，經(jīng)公司和會(huì)計(jì)師反復(fù)討論、研究，并咨詢制定準(zhǔn)則的有關(guān)專家，擬進(jìn)行修正。

二、 會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)修正的具體情況及對公司的影響

（一）會(huì)計(jì)差錯(cuò)的具體情況

1.原定計(jì)提減值準(zhǔn)的情況

（1）計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備

公司于2015年通過發(fā)行股份購買智慧海派51%股權(quán)，同時(shí)通過募集資金對智慧海派進(jìn)行增資，增資后實(shí)際持有智慧海派58.68%的股權(quán)，同時(shí)產(chǎn)生商譽(yù)756,965,278.80元。基于目前對智慧海派業(yè)務(wù)的核查情況，2016年ODM廠商競爭更加激烈，智慧海派由于原來依賴的主要客戶宇龍酷派、聯(lián)想、摩托羅拉發(fā)生了變化，市場份額萎縮、客戶訂單下滑，導(dǎo)致銷售收入嚴(yán)重下滑并出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，遠(yuǎn)低于收購時(shí)的業(yè)績承諾，遠(yuǎn)低于原收購智慧海派定價(jià)時(shí)的評估報(bào)告中業(yè)務(wù)預(yù)測的估值基礎(chǔ)，與商譽(yù)有關(guān)的資產(chǎn)組已喪失盈利能力，報(bào)表重述后嚴(yán)重虧損且扣除舞弊資金流出形成的其他流動(dòng)資產(chǎn)外凈資產(chǎn)為負(fù)值，基于謹(jǐn)慎性原則，公司2016年全額計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備756,965,278.80元。

（2）母公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

2019年11月18日，經(jīng)公司第八屆董事會(huì)第十九次會(huì)議審議通過，為減少虧損，維護(hù)公司和股東合法權(quán)益，公司擬以債權(quán)人身份向人民法院申請智慧海派破產(chǎn)清算。2019 年 12 月 2 日，公司收到江西省南昌市中級人民法院《民事裁定書》 （2019 贛 01 破申 20 號），受理公司對被申請人智慧海派的破產(chǎn)清算申請。 2019 年 12 月 2 日，公司同時(shí)收到江西省南昌市中級人民法院《決定書》 （2019 贛 01 破 6 號），指定江西求正沃德律師事務(wù)所、江西豫章律師事務(wù)所聯(lián)合擔(dān)任智慧海派的管理人。

智慧海派2016年扣除其他流動(dòng)資產(chǎn)（將虛假業(yè)務(wù)形成往來余額以及虛假業(yè)務(wù)所發(fā)生的的收入、成本、費(fèi)用科目進(jìn)行沖抵，沖抵后形成的差異金額在其他流動(dòng)資產(chǎn)列示）后，已經(jīng)資不抵債，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，公司2016年對智慧海派長期股權(quán)投資1,453,150,021.74元全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。

2.計(jì)提減值準(zhǔn)備的修正情況

對于上述計(jì)提減值情況，經(jīng)公司和會(huì)計(jì)師反復(fù)討論、研究，并咨詢制定準(zhǔn)則的有關(guān)專家，目前公司認(rèn)為2019年以來發(fā)現(xiàn)的減值跡象證據(jù)，屬于新取得的信息、假設(shè)等，該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)按照會(huì)計(jì)估計(jì)變更，采用未來適用法，在2019年計(jì)提減值，更符合財(cái)政部相關(guān)內(nèi)容規(guī)定。

故公司按要求對上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行修正：2016年公司不計(jì)提智慧海派商譽(yù)減值準(zhǔn)備，同時(shí)2016年母公司對智慧海派長期股權(quán)投資也不計(jì)提減值準(zhǔn)備；母公司在2019年對其長期股權(quán)投資1,453,150,021.74元全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。

（二）前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)的修正對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響

1.對公司 2016 年度合并報(bào)表的影響如下：

項(xiàng)目	調(diào)整前金額	調(diào)整數(shù)	調(diào)整后金額
商譽(yù)	49,371,301.50	756,965,278.80	806,336,580.30
未分配利潤	-673,756,185.93	756,965,278.80	83,209,092.87
歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)	1,981,344,465.14	756,965,278.80	2,738,309,743.94
資產(chǎn)減值損失	872,923,756.92	-756,965,278.80	115,958,478.12
凈利潤	-1,249,630,991.36	756,965,278.80	-492,665,712.56
歸屬于母公司股東的凈利潤	-1,115,469,899.36	756,965,278.80	-358,504,620.56

2.對公司 2017年度合并報(bào)表的影響如下：

項(xiàng)目	調(diào)整前金額	調(diào)整數(shù)	調(diào)整后金額
商譽(yù)	47,317,741.08	756,965,278.80	804,283,019.88
未分配利潤	-1,195,953,135.63	756,965,278.80	-438,987,856.83
歸屬于母公司所有者權(quán)益	1,458,153,670.89	756,965,278.80	2,215,118,949.69

3.對公司 2018年度合并報(bào)表的影響如下：

項(xiàng)目	調(diào)整前金額	調(diào)整數(shù)	調(diào)整后金額
商譽(yù)	28,525,394.84	756,965,278.80	785,490,673.64
未分配利潤	-2,702,356,156.41	756,965,278.80	-1,945,390,877.61
歸屬于母公司所有者權(quán)益	-49,005,464.66	756,965,278.80	707,959,814.14

4.對2019年一季度合并報(bào)表的影響如下：

項(xiàng)目	調(diào)整前金額	調(diào)整數(shù)	調(diào)整后金額
商譽(yù)	28,525,394.84	756,965,278.80	785,490,673.64
未分配利潤	-2,724,184,506.89	756,965,278.80	-1,967,219,228.09
歸屬于母公司所有者權(quán)益	-71,832,485.75	756,965,278.80	685,132,793.05

5.對2019年半年度合并報(bào)表的影響如下：

項(xiàng)目	調(diào)整前金額	調(diào)整數(shù)	調(diào)整后金額
商譽(yù)	28,525,394.84	756,965,278.80	785,490,673.64
未分配利潤	-2,918,582,831.24	756,965,278.80	-2,161,617,552.44
歸屬于母公司所有者權(quán)益	-263,985,368.02	756,965,278.80	492,979,910.78

6. 對2019年三季度合并報(bào)表的影響如下：

項(xiàng)目	調(diào)整前金額	調(diào)整數(shù)	調(diào)整后金額
商譽(yù)	28,525,394.84	756,965,278.80	785,490,673.64
未分配利潤	-3,025,479,975.39	756,965,278.80	-2,268,514,696.59
歸屬于母公司所有者權(quán)益	-365,049,266.28	756,965,278.80	391,916,012.52

（三）公司董事會(huì)和管理層對修正事項(xiàng)的性質(zhì)及原因的說明

公司認(rèn)為2019年以來發(fā)現(xiàn)的減值跡象證據(jù)，屬于取得新的信息、假設(shè)等，公司當(dāng)時(shí)在2018年度的資產(chǎn)負(fù)債表日作出的會(huì)計(jì)估計(jì)，已經(jīng)綜合考慮和分析了截至該資產(chǎn)負(fù)債表日可以獲取的所有信息，該會(huì)計(jì)估計(jì)就當(dāng)時(shí)的情況而言是合理的最佳估計(jì)，該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)按照會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理，采用未來適用法，在2019年計(jì)提減值，更符合財(cái)政部相關(guān)內(nèi)容規(guī)定。

三、 董事會(huì)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的結(jié)論性意見

(一)董事會(huì)意見

董事會(huì)認(rèn)為公司本次對前次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)進(jìn)行修正，符合《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號 - 財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露（2018年修訂）》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)定，有利于提高公司信息披露質(zhì)量、真實(shí)準(zhǔn)確地反映公司的經(jīng)營狀況。公司在今后的工作中，應(yīng)進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對相關(guān)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及管理人員的培訓(xùn)。同時(shí)提醒公司管理層進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，避免類似事項(xiàng)發(fā)生。

 (二)獨(dú)立董事意見

公司本次對前次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)進(jìn)行修正，符合相關(guān)規(guī)定，是合法和必要的，并且保護(hù)了公司及其股東的合法權(quán)益。公司董事會(huì)審議和表決程序符合法律、法規(guī)和《公司章程》等相關(guān)制度的規(guī)定，同意對前次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)進(jìn)行修正。獨(dú)立董事要求公司今后加強(qiáng)內(nèi)部控制和日常財(cái)務(wù)核算的管理，完善財(cái)務(wù)控制制度和內(nèi)部控制流程，加強(qiáng)相關(guān)人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，切實(shí)維護(hù)公司和投資者的利益。

 (三)監(jiān)事會(huì)意見

公司本次對前次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)進(jìn)行修正，符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，客觀公允地反應(yīng)了公司的財(cái)務(wù)狀況，監(jiān)事會(huì)同意董事會(huì)的意見。公司在今后的工作中，應(yīng)進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對相關(guān)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及管理人員的培訓(xùn)。監(jiān)事會(huì)將對公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)予以持續(xù)密切關(guān)注，以切實(shí)維護(hù)投資者的權(quán)益。

(四)會(huì)計(jì)師事務(wù)所意見

公司審計(jì)機(jī)構(gòu)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)就前述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)的修正出具了《關(guān)于航天通信控股集團(tuán)股份有限公司重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的專項(xiàng)報(bào)告》。結(jié)論性意見如下：由于我們對航天通信2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了無法表示意見，我們也無法對后附差錯(cuò)更正專項(xiàng)說明發(fā)表結(jié)論。

鑒于前期公司對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的理解存在偏差，因相關(guān)事項(xiàng)較為復(fù)雜，工作量較大，論證未盡充分，公司本次對前期差錯(cuò)更正事項(xiàng)進(jìn)行修正，由于此次更正給廣大投資者帶來的不便，公司深表歉意，敬請廣大投資者諒解。公司將進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控，提高財(cái)務(wù)管理能力，提高信息披露質(zhì)量。

特此公告。

航天通信控股集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)

2020年4月30日

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